四川省新电子税务局增值税及附加税费预缴申报

      企业需要进行预缴增值税及附加税的情况有以下三种:

1. 纳税人跨地(市、州)提供建筑服务取得预收款,向建筑服务发生地税务机关进行预缴申报。

2.房地产开发企业纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,向机构所在地主管税务机关进行预缴申报。

3.纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产或者除其他个人之外的纳税人转让其取得的不动产,向不动产所在地税务机关进行预缴申报。

       我们今天主要介绍跨地(市、州)提供建筑服务取得预收款,向建筑服务发生地税务机关进行预缴申报。跨区域经营的企业可以选择通过企业主体身份、跨区域报验户身份两种方式登录电子税务局。

四川省新电子税务局增值税及附加税费预缴申报

登录电子税务局之后可以通过以下几个地方进入申报页面:

  1.  [我要办税]- [税费申报及缴纳]- [增值税及附加税费预缴申报]。

     2.从跨区域涉税事项管理套餐入口进入预缴申报功能。

     3.通过首页搜索栏输入关键字搜索。

       进入申报页面后系统会根据企业涉税数据自动匹配申报模式。如企业仅存在单一税源,系统自动匹配填表式申报模式;如存在多条税源,系统自动匹配列表式申报模式。
      1.填表式申报(单一税源)
在填表式申报模式下,企业主体身份登录与跨区域报验户身份登录操作相同。进入预缴申报,系统会自动预填销售额等数据,企业需对税(费)预填数据进行确认,若预填数据与实际的经营不符,可以直接修改或补录相应栏次金额。数据查验修改时,还应注意页面左上角“是否适用一般计税”的功能选项,应根据企业业务情况进行选择,否则会影响税款计算,导致申报错误。

 

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        若企业因跨地区提供建筑服务需预缴企业所得税,可选择“是否合并申报企业所得税预缴”,选择是,系统将自动带出企业所得税预缴税款信息。确认无误后,点击[提交],即可完成申报。

 

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          2. 列表式申报(多条税源)
          在列表式申报模式下,系统会自动展示税源信息及对应的预缴税额信息。(若以企业主体身份登录系统会自动带出本企业所有的税源信息;若以跨区域报验户身份登录,系统会自动带出当前身份对应的税源信息)。若企业税源所在街道乡镇存在多个城建税税率,需对城建税税率进行确认,必须正确选择城建税税率,否则会影响后续税款计算。

 

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确认后进入列表式申报界面,若仅需对部分税源信息进行预缴申报,可直接通过“主管税务机关”进行筛选。

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企业对预填数据进行确认,若预填数据与实际情况不符,可以点击[修改]进行补录修正;也可以选中单个税源信息后,点击页面右上角的[我要填表],进入填表式页面对数据进行修改。

 

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         若因跨地区提供建筑服务需预缴企业所得税,可对“是否合并申报企业所得税预缴”进行选择,选择“是”系统将自动带出企业所得税预缴税款信息。进行数据查验修改时,还应注意页面左上角“是否适用-般计税”的功能选项,企业应根据企业业务情况进行选择,否则会影响税款计算,导致申报错误。

 

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        确认信息无误后,企业可以单独或批量勾选申报,但一次申报最多支持5条税源明细。勾选完毕,点击[下一步],即可完成申报。

 

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           申报完成后,企业可点击[立即缴款],完成本次申报涉及的税费款缴纳。如企业暂时不进行税费款缴纳,也可以在首页中通过[我要办税]- [税费申报及缴纳]- [税费缴纳]进行税费款缴纳,但需要注意缴款期限,若超过缴款期限,系统会自动产生滞纳金。

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